工資個(gè)稅計(jì)算公式方法大全，財(cái)務(wù)人必備干貨！
點(diǎn)擊數(shù)：11912018-02-25 10:35:52 來(lái)源: 工資個(gè)稅計(jì)算
為了避免大家看不懂計(jì)算，先把工資個(gè)稅稅率表貼出來(lái)。
工資、薪金所得適用
注：
1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除3500費(fèi)用后的所得額；
2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
級(jí)數(shù) | 全月應(yīng)納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數(shù) | |
含稅級(jí)距 | 不含稅級(jí)距 | |||
1 | 不超過(guò)1500元的 | 不超過(guò)1455元的 | 3 | 0 |
2 | 超過(guò)1500元至4500元的部分 | 超過(guò)1455元至4155元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超過(guò)4500元至9000元的部分 | 超過(guò)4155元至7755元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超過(guò)9000元至35000元的部分 | 超過(guò)7755元至27255元的部分 | 25 | 1005 |
5 | 超過(guò)35000元至55000元的部分 | 超過(guò)27255元至41255元的部分 | 30 | 2755 |
6 | 超過(guò)55000元至80000元的部分 | 超過(guò)41255元至57505元的部分 | 35 | 5505 |
7 | 超過(guò)80000元的部分 | 超過(guò)57505元的部分 | 45 | 13505 |
11個(gè)月內(nèi)工資分次發(fā)放的計(jì)稅
職工劉某2017年7月15日取得上半個(gè)月工資3000元，7月31日取得下半個(gè)月工資3000元，當(dāng)月共計(jì)工資6000元，請(qǐng)問(wèn)是否代扣個(gè)稅？
劉某應(yīng)納個(gè)稅=（3000+3000-3500）*10%-105=145元
提醒：個(gè)人所得稅是按月計(jì)征的，這與分多次發(fā)放沒(méi)有關(guān)系，都需要合并計(jì)算征收個(gè)稅。
22個(gè)月的工資在一個(gè)月發(fā)放的計(jì)稅
職工劉某2017年7月份一次性取得了5月、6月的工資，其中5月份工資金額2800元，6月份為3000元，計(jì)算應(yīng)納個(gè)稅？
劉某應(yīng)納個(gè)稅=（2800+3000-3500）*10%-105=125元
提醒1：工資薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人在支付時(shí)代扣稅款。如果在一個(gè)月內(nèi)取得兩個(gè)月的工資，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征個(gè)稅。
提醒2：如果屬于補(bǔ)發(fā)以前月份工資的情形，建議攜帶相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后才可以分解到工資原來(lái)所屬的月份代扣個(gè)稅。
3取得年終獎(jiǎng)的計(jì)稅
職工劉某2016年12月份工資4000元，年底取得年終獎(jiǎng)36000元，計(jì)算12月份工資以及年終獎(jiǎng)的個(gè)稅？
工資的個(gè)稅=（4000-3500）*3%-0=15元
年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算分為2步：
第一步：確定稅率和速算扣除數(shù)
36000/12個(gè)月=3000元
找到對(duì)應(yīng)的稅率為10% 以及對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)為105元
第二步：計(jì)算應(yīng)納稅款
應(yīng)交個(gè)稅=36000*10%-105=3495元
提醒1：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅方法只允許采用一次；
提醒2：個(gè)人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
4兩處以上取得工資的計(jì)稅
職工劉某7月份從甲公司取得工資4000元，從乙公司也取得工資8000元，請(qǐng)問(wèn)如何代扣個(gè)稅？
甲公司扣繳個(gè)人所得稅為=（4000－3500）×3%－0=15元；
乙公司扣繳個(gè)人所得稅為=（8000－3500）×10%－105=345元；
如該個(gè)人選擇到甲單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)匯總納稅，申報(bào)稅款為（8000+4000－3500）×20%－555=1145元。
應(yīng)補(bǔ)個(gè)人所得稅：1145－345－15=785元。
提醒1：個(gè)人取得兩處及以上所得的，應(yīng)分別由扣繳義務(wù)人進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào)，同時(shí)其本人應(yīng)選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)；
提醒2：合并納稅是指納稅人在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，同一項(xiàng)目?jī)商幨杖胍嫌?jì)，且只能減除一次費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)；
提醒3：自行申報(bào)的納稅義務(wù)人，在申報(bào)納稅時(shí)，其在中國(guó)境內(nèi)已扣繳的稅款，準(zhǔn)予按照規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。
5外籍職工取得工資的計(jì)稅
職工戴爾屬于外籍人士，7月份工資12000元，計(jì)算個(gè)稅？
個(gè)稅=（12000-3500-1300）*20%-555=885元
提醒1：對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費(fèi)用，附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定；
提醒2：企業(yè)發(fā)放的差旅費(fèi)津貼不超過(guò)各地財(cái)政部門(mén)制定的《黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；
提醒3：企業(yè):自行應(yīng)建立《差旅費(fèi)管理辦法》，差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要的，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)際支付出差人員的差旅費(fèi)津貼允許稅前扣除；
提醒4：所在單位沒(méi)有相關(guān)規(guī)定的，按各地財(cái)政部門(mén)制定的《黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
